Приложение
к Инструкции о порядке составления,
представления и утверждения годовой,
квартальной и месячной бухгалтерской
отчетности государственных (муниципальных)
бюджетных и автономных учреждений,
утвержденной Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 25 марта 2011 г. N 33н
(в ред. Приказа Минфина России
от 29.12.2014 N 172н)
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К БАЛАНСУ УЧРЕЖДЕНИЯ
-----------¬
¦ КОДЫ ¦
+----------+
Форма по ОКУД ¦ 0503760 ¦
января 20 +----------+
на 01 ------ 20-- г. Дата ¦01.01.2020¦
Муниципальное автономное дошкольное ¦ ¦
образовательное учреждение "Детский сад" +----------+
Учреждение ---------------------------- по ОКПО ¦ 00079299 ¦
+----------+
Обособленное ¦ ¦
подразделение ____________________________ ¦ ¦
+----------+
Учредитель по ОКТМО ¦ 45325000 ¦
+----------+
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО ¦ 00095989 ¦
осуществляющего города Москвы +----------+
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК ¦ 073 ¦
Периодичность: годовая ¦ ¦
+----------+
к Балансу по форме¦ 0503730 ¦
+----------+
Единица измерения: руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
L-----------
Раздел 1. Организационная структура учреждения
Пояснительная записка составлена в соответствии с Приказом Минфина РФ от 25 сентября 2011 г. N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений".
Представленные показатели бухгалтерской отчетности сформированы согласно требованиям Федеральных государственных стандартов "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (Приказ Минфина России от 31.12.2016 N 256н), "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности" (Приказ Минфина России от 31.12.16 N 260н) и других нормативных правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Государственное автономное дошкольное образовательное учреждение "Детский сад" (далее - Учреждение) создано на основании Распоряжения Департамента образования города Москвы от 14.11.2011 N 340р.
Официальное полное наименование Учреждения: государственное автономное дошкольное образовательное учреждение "Детский сад".
Сокращенное наименование: ГАДОУ "Детский сад".
Учредителем и собственником имущества Учреждения является субъект Российской Федерации - город Москва.
Учреждение - некоммерческая организация, созданная для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования.
Юридический адрес (местонахождение) Учреждения: 119454, г. Москва, ул. Лобачевского, д. 212а.
Организационно-правовая форма: государственное автономное.
Учреждение филиалов и представительств не имеет.
Предметом деятельности Учреждения является реализация гарантированного гражданам Российской Федерации права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования.
Основной целью Учреждения является формирование общей культуры, развитие физических, интеллектуальных, нравственных, эстетических и личностных качеств, формирование предпосылок учебной деятельности, сохранение и укрепление здоровья детей дошкольного возраста, осуществление воспитания и образования в интересах личности, общества, государства на основе усвоения федерального государственного стандарта дошкольного образования, а также возможности удовлетворения потребности в получении дополнительного, в том числе платного, образования.
Учреждение в соответствии с основной целью осуществляет следующие виды деятельности: охрана жизни, укрепление физического и психического здоровья детей; обеспечение интеллектуального развития воспитанников; создание развивающей предметно-пространственной среды и условий для обогащенной разнообразной деятельности детей; воспитание с учетом возрастных категорий детей гражданственности, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье; осуществление необходимой коррекции недостатков в физическом и (или) психическом развитии детей; взаимодействие с семьей для обеспечения полноценного развития детей; удовлетворение потребностей семьи в дополнительных образовательных и иных услугах; оказание консультативной и методической помощи родителям (законным представителям), в том числе социуму, по вопросам воспитания, обучения и развития детей; внедрение новых организационно-педагогических форм и методов образования дошкольников с учетом индивидуальных способностей детей и запросов родителей (законных представителей), в том числе социума; издание собственного продукта интеллектуального труда педагогов учреждения, проведение самообследования, обеспечение функционирования оценки качества образования.
Учреждение выполняет государственное задание, которое формируется и утверждается Учредителем в соответствии с видами деятельности, отнесенными Уставом к основной деятельности.
Органами управления Учреждения являются:
наблюдательный совет - высший орган управления;
заведующий - исполнительный орган управления Учреждением;
педагогический совет;
общее собрание.
В Учреждении создан наблюдательный совет, который является его коллегиальным органом управления. Наблюдательный совет утвержден приказом Департамента образования г. Москвы от 15.09.2018 N 111/1-ОД сроком на пять лет в составе семи человек, из них: представители Учредителя - два человека; представитель собственника - один человек; представители работников Учреждения - два человека; представители общественности - два человека, сотрудничающие с Учреждением и заинтересованные в его развитии.
Заведующий Учреждением и его заместители не входят в состав наблюдательного совета, но участвуют в заседаниях наблюдательного совета с правом совещательного голоса.
Ведение бюджетного учета в 2019 году велось с использованием прикладного программного обеспечения "Бухгалтерский учет и отчетность бюджетного учреждения" ("Бюджет 2019"). Бюджетная, налоговая и финансовая отчетность сдается в электронном виде через системы электронного документооборота "Контур Экстерн" и ПП "ПАРУС-Бюджет 8" с использованием электронной цифровой подписи.
Численность работников по штатному расписанию на 01.01.2020: 17 человек.
Фактическая численность работников на 01.01.2020: 17 человек.
Раздел 2. Результаты деятельности учреждения
Данный раздел включает информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности Учреждения за отчетный период.
В 2019 году прошли курсы повышения квалификации семь работников.
Штатная численность Учреждения составила 32,49 ставки. Фактическая численность сотрудников на 01.01.2020 составила 16 человек. Среднесписочная численность 17 человек.
В целях эффективного расходования денежных средств и во исполнение Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных служб" и Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в отчетном периоде за 2019 год было размещено 30 заказов различными способами, а именно:
открытых конкурсов - 0, открытых аукционов в электронной форме - 1, методом запроса котировок - 0, закупок у единственного поставщика в виде закупок малого объема - 27, без проведения торгов и запросов котировок - 1, конкурсов с ограниченным участием - 1, запрос предложений - 0.
С 01.01.2019 по 31.12.2019 было заключено контрактов, договоров и сделок - 30.
Стоимостная характеристика торгов и других способов закупок: общая стоимость предложений Учреждения, выставленных на торги, и других способов размещения заказов составила 5 317 591,01 руб., из них: на открытые конкурсы - 0 руб., на аукционы в электронной форме - 313 215,71 руб., на запросы котировок - 0 руб., на закупки у единственного поставщика в виде закупок малого объема - 3 215 935,91 руб., без проведения торгов и запросов котировок - 711 911,15 руб., на конкурсы с ограниченным участием - 1 076 528,24 руб.
Общая стоимость предложений победителей торгов и других способов размещения заказов составила 5 289 773,47 руб., из них: по открытым конкурсам - 0 руб., по аукционам в электронной форме - 311 916,20 руб., по запросу котировок - 0 руб., на закупки у единственного поставщика в виде закупок малого объема - 3 215 935,91 руб., без проведения торгов и запросов котировок - 711 911,15 руб., по конкурсам с ограниченным участием - 1 050 010,21 руб.
Экономия денежных средств от снижения стоимости приобретаемых товаров, работ и услуг при размещении заказов составила 27 817,54 руб.
Учреждение в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности разрабатывает на отчетный период планы мероприятий по соблюдению требований законодательства в области охраны труда, требований санитарного законодательства и соблюдения требований законодательства в области пожарной безопасности.
В Учреждении за 2019 год исполнены в рамках соблюдения требований законодательства в области охраны труда затраты на страхование ОСАГО 12 215,13 руб., 2 единицы транспортных средств.
Для обеспечения работников спецодеждой, спецобувью, а также смывающими и обеззараживающими средствами в соответствии с нормами:
- приобретено спецодежды, спецобуви на сумму 110 711,12 руб.;
- выдано моющих средств 117,9 кг на сумму 15 121,31 руб.
Для соблюдения требований санитарного законодательства Учреждением в течение отчетного периода были проведены следующие мероприятия:
- производственный контроль согласно договору на сумму 39 300,00 руб.;
- лабораторные исследования, прививки сотрудников исполнены на сумму 97 450,00 руб.;
- первичный медицинский осмотр при поступлении на работу (принято обязательств за отчетный период 2019 года на сумму 37 918,71 руб.);
- медицинский периодический осмотр сотрудников на сумму 119 179,21 руб.
Для соблюдения требований законодательства в области пожарной безопасности в учреждении были проведены следующие виды работ:
- обслуживание системы видеонаблюдения на сумму 97 195,14 руб.;
- наблюдение за состоянием средств тревожной и охранной сигнализации по договору на сумму 12 118,00 руб.;
- техническое обслуживание и ремонт средств охранно-пожарной сигнализации на сумму 141 210,00 руб.;
- испытание металлических ограждений кровли, пожарной лестницы по договору на сумму 21 000,00 руб.;
- услуги по договору по зарядке и ремонту огнетушителей составили 71 111,00 руб.
Учреждением в рамках информационного обеспечения в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности заключены договоры по следующим направлениям:
- предоставление услуг связи и предоставление доступа к Интернету - затраты по заключенным договорам за услуги связи составили 13 463,10 руб.;
- сопровождение информационных программ (Консультант Плюс, расходы по договору составили в сумме 55 119,30 руб.);
- сопровождение и обновление программы бухгалтерского учета согласно договору на сумму 61 115,97 руб.;
- неисключительные права использования программы с использованием средств криптозащиты на сумму 9 700,00 руб.).
Расходы учреждения по содержанию сайта интерната за отчетный период 2019 года составили 1 099,00 руб.
Объем закупок в 2019 году по учреждению составил 11 214 829,18 руб., в том числе по нефинансовым активам (КОСГУ 310, 340) 7 999 075,17 руб., прочие работы и услуги в сумме 3 215 754,01 руб.
Техническое состояние зданий, оборудования, детских корпусов, столовой, котельной - удовлетворительное.
Основные средства Учреждения на его балансе на 01.01.2020 - 117 единиц на сумму 21 329 617,20 руб., на забалансовом счете 21 - 3 117 единиц на сумму 7 611 210,97 руб.
Итого: 3 234 единицы на сумму 28 940 828,17 руб.
Списано с баланса Учреждения в 2019 году основных средств 19 единиц на общую сумму 1 913 020,11 руб. и с забалансового счета - 9 единиц на сумму 17 000,00 руб.
Соответствие величины, состава и технического уровня фондов, реальной потребности в них: Учреждение обеспечено основными фондами по потребности.
По мере выхода из строя оборудование и иные основные средства своевременно направляются в организации для проведения диагностики и ремонта; по мере износа производится замена.
Основные мероприятия по улучшению состояния и сохранности основных средств осуществляются в виде еженедельного обхода ответственными работниками и комиссиями для выявления недостатков и их своевременного устранения по мере возможности.
Техническое состояние основных средств - удовлетворительное и пригодное для эксплуатации. Затраты на ремонт и техническое обслуживание основных средств Учреждения за 2019 год составили 211 413,21 руб.
Раздел 3. Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности
Финансово-хозяйственная деятельность Учреждения в 2019 году осуществлялась в соответствии с утвержденными планами финансово-хозяйственной деятельности.
Отчет об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности представлен в форме 0503737 к пояснительной записке.
Субсидии на выполнение муниципального задания: всего в 2019 году доведено плановых назначений по субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на общую сумму 11 317 179,03 руб. Исполнено плановых назначений по доходам от поступления субсидии на выполнение муниципального задания в общей сумме 11 317 179,03 руб., что составляет 100,0% от плановых значений на 2019 год.
Утверждено в 2019 году плановых назначений по расходам по субсидии на выполнение муниципального задания в общей сумме 12 015 713,98 руб. Исполнено в 2019 году плановых назначений по расходам по субсидии на выполнение муниципального задания в общей сумме 11 902 933,42 руб., что составляет 99,06% от плановых значений на 2019 год.
Фактические расходы на выплату в фонд оплаты труда персонала за 2019 год за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания составили 5 141 419,31 руб.
Субсидии на иные цели: всего в 2019 году доведено плановых назначений по субсидии на иные цели на общую сумму 1 119 910,75 руб. Исполнено плановых назначений по доходам от поступления субсидии на иные цели в общей сумме 1 119 910,75 руб., что составляет 100,0% от плановых значений на 2019 год.
Фактические расходы на выплату в фонд оплаты труда персонала за 2019 год за счет средств субсидии на иные цели составили 175 975,21 руб.
Собственные доходы Учреждения: всего в 2019 году доведено плановых назначений по собственным доходам Учреждения на общую сумму 50 317 090,12 руб. Исполнено плановых назначений по доходам в общей сумме 49 621 132,79 руб., что составляет 98,62% от плановых значений на 2019 год.
Утверждено в 2019 году плановых назначений по расходам по собственным доходам Учреждения в общей сумме 52 915 317,32 руб. Исполнено в 2019 году плановых назначений в общей сумме 47 119 996,16 руб., что составляет 89,05% от плановых значений на 2019 год.
Целевые иностранные кредиты не привлекались.
Раздел 4. Анализ показателей отчетности учреждения
В 2019 году структура основных средств на балансовом учете имеет тенденцию к снижению.
Инвестиционная недвижимость на начало и на конец периода в Учреждении отсутствует.
Стоимость недвижимого имущества по сравнению с показателями на начало года снизилась за счет списания.
Состав материальных запасов на конец в сравнении с показателями на начало года снизился.
Стоимость бланков строгой отчетности на забалансовом счете незначительно увеличилась.
Остаточная стоимость имущества в целом увеличилась в связи с тем, что состав особо ценного движимого имущества пополнен оборудованием.
Остаточная стоимость иного движимого имущества имеет тенденцию к снижению по причине перевода основных средств в течение финансового года на забалансовый учет.
По источнику финансирования "собственные доходы" недвижимое имущество и особо ценное движимое имущество в Учреждении отсутствует.
По источнику финансового обеспечения "собственные доходы" Учреждения кредиторская задолженность отсутствует.
Дебиторская задолженность на конец года в сравнении с показателями на начало отчетного периода имеет тенденцию к снижению.
Сведения о принятых и не исполненных Учреждением обязательствах отсутствуют.
Раздел 5. Прочие вопросы деятельности учреждения
Информация в таблице 4 "Сведения об особенностях ведения бюджетного учета" характеризует использованные в отчетном периоде особенности отражения в бюджетном учете операций с активами и обязательствами Учреждения в части установленного Инструкцией по бюджетному учету права самостоятельного определения таких особенностей и отраслевых особенностей бюджетного учета.
Бланки строгой отчетности на балансовый счет 03 принимаются по условной оценке "один бланк - один рубль", что закреплено приказом Учреждения об учетной политике от 26.12.2018 N 97-Б.
Основные средства по коду счета бухгалтерского учета 10100 при их поступлении отражаются в оценке по их первоначальной (рыночной) стоимости.
Амортизация основных средств по коду счета бухгалтерского учета 10400 определяется линейным методом.
Материальные запасы по коду счета бухгалтерского учета 10500 принимаются к бухгалтерскому учету по фактической стоимости.
Таблица 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" не заполнена в связи с отсутствием расхождений по результатам инвентаризации.
К мероприятиям внутреннего контроля следует отнести в первую очередь проведение ежемесячных внезапных инвентаризаций наличных денежных средств в кассе Учреждения.
В отчетном периоде было проведено 12 плановых и внеплановых проверок кассовой дисциплины. Фактическое наличие денежных средств в кассе соответствует данным кассовой книги.
В течение 2019 года комиссией регулярно проводились инвентаризации бланков строгой отчетности у подотчетных лиц отдела кадров и кассы бухгалтерии.
По результатам проверок составлено 27 актов: излишков и недостач не установлено.
В составе отчетности за 2019 год в связи с отсутствием числовых показателей не представлены:
- форма 0503761 "Сведения о количестве обособленных подразделений";
- форма 0503767 "Сведения о целевых иностранных кредитах";
- форма 0503771 "Сведения о финансовых вложениях учреждения";
- форма 0503772 "Сведения о суммах заимствований";
- форма 0503295 "Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения";
- таблица N 6 "Сведения о проведении инвентаризации".
Таблицы N 5 "Cведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" и N 7 "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий" не заполняются и не представляются в составе годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2019 год в соответствии с совместным письмом Минфина России и Федерального казначейства от 31.12.2019 N 02-06-07/103995/07-04-05/02-29148.
СЕРГЕЕВА Сергеева Екатерина Николаевна
Руководитель --------- -------------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель планово- ИЛЬИНА Ильина Светлана Сергеевна
экономической службы -------- ---------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
ПАВЛОВА Павлова Ольга Дмитриевна
Главный --------- --------------------------
бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
--------------¬
Централизованная бухгалтерия ОГРН ¦ ¦
¦ ¦
--------------------------------------------------------- +-------------+
(наименование, местонахождение) ИНН ¦ ¦
¦ ¦
--------------------------------------------------------- +-------------+
КПП ¦ ¦
L--------------
Руководитель Директор ВАСИЛЬЕВА Васильева Наталья Петровна
(уполномоченное лицо) ----------- ----------- ----------------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
бухгалтер ДМИТРИЕВА Дмитриева Анна Сергеевна 8(499)979-9397
Исполнитель --------- ---------- ------------------------ -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
01 марта 20
"--" --------- 20-- г.
Форма 0503760 с. 2
Сведения об основных направлениях деятельности
Таблица N 1
Наименование цели деятельности Краткая характеристика Правовое обоснование
1 2 3
Оказание услуг по содержанию детей Осуществление деятельности по присмотру и уходу за детьми Устав, Положение о порядке оказания платных образовательных услуг по образовательным программам дошкольного образования, присмотру и уходу за детьми
Оказание образовательных услуг Осуществление образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования Устав, Положение о порядке оказания платных образовательных услуг по образовательным программам дошкольного образования, присмотру и уходу за детьми
Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета
Таблица N 4
Наименование объекта учета Код счета бухгалтерского учета Характеристика метода оценки и момент отражения операции в учете Правовое обоснование
1 2 3 4
Основные средства 10100 При поступлении основные средства отражаются в оценке по их первоначальной (рыночной) стоимости п. 22 ФСБУ "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 N257н
Амортизация 10400 Основные средства стоимостью до 10 000 руб. (за исключением библиотечного фонда и недвижимого имущества) списываются при вводе в эксплуатацию; стоимостью до 100 000 руб. - через начисление амортизации 100 %; стоимостью свыше 100 000 руб. - через ежемесячное начисление амортизации линейным методом п. 50 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N157н; п. 39 ФСБУ "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 N257н
Материальные запасы 10500 Принятие к бухгалтерскому учету осуществляется по фактической стоимости п. 60 Приказа Минфина России от 23.12.2010 N183н
Бланки строгой отчетности 03 Учет осуществляется по условной оценке: один бланк - один рубль. п. 6 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н; Приказ Учреждения от 26.12.2018 N 97-Б
