Вопрос: Филиал банка досрочно расторг договор аренды помещения, в котором находился один из его операционных офисов. Новое помещение, предназначенное для данного операционного офиса, находится в процессе ремонта и еще не готово. Однако в непосредственной близости к данному операционному офису имеется другой операционный офис. Может ли банк временно разместить один операционный офис своего филиала в помещении другого операционного офиса? Может ли банк постоянно разместить один операционный офис своего филиала в помещении другого операционного офиса?
Ответ: Постоянное нахождение первого операционного офиса филиала банка в помещении второго операционного офиса недопустимо. Временное - возможно в исключительных случаях. Кроме того, возможно и временное, и постоянное одновременное расположение разных подразделений банка в одном здании, но в разных обособленных помещениях.
Обоснование: Случаи временного и постоянного нахождения первого операционного офиса филиала банка в помещении второго операционного офиса напрямую законом и подзаконными актами не регулируются.
В силу п. 9.4 Инструкции Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (далее - Инструкция) помещения подразделений кредитной организации (филиала) для совершения операций с ценностями должны соответствовать требованиям, установленным нормативными актами Банка России, либо должен быть заключен договор имущественного страхования наличных денег на сумму не менее суммы минимального остатка хранения наличных денег, и техническая укрепленность указанных помещений должна быть согласована со страховой организацией.
Если иное не установлено нормативными актами Банка России, для подтверждения выполнения требований, указанных в абз. 1 настоящего пункта, внутреннее структурное подразделение по письменному запросу территориального учреждения Банка России по его местонахождению либо при проведении проверки деятельности внутреннего структурного подразделения обязано представить следующие документы (по одному экземпляру):
- пояснительную записку по технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями (в том числе по оборудованию охранно-пожарной и тревожной сигнализацией) и по организации охраны, обеспечивающих защиту жизни персонала и сохранность ценностей;
- план расположения помещений для размещения внутреннего структурного подразделения с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений);
- план расположения помещений для совершения операций с ценностями с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений);
- договор на оказание охранных услуг;
- лицензию на осуществление негосударственной (частной) охранной деятельности охранного предприятия, с которым заключен договор на оказание охранных услуг;
- акт приемки средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации в эксплуатацию;
- сертификаты соответствия на оборудование (в том числе защитное) помещений для совершения операций с ценностями.
Если наличные деньги во внутреннем структурном подразделении застрахованы на сумму не менее суммы минимального остатка хранения наличных денег, должны быть представлены только следующие документы (по одному экземпляру):
- договор имущественного страхования;
- лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации;
- документ (соглашение о намерениях), подтверждающий согласование со страховой организацией требований к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями (в том числе к оборудованию охранно-пожарной и тревожной сигнализацией), составленный в произвольной форме и подписанный уполномоченными лицами кредитной организации (филиала) и страховой организации;
- план расположения помещений для размещения внутреннего структурного подразделения с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений).
Согласно пп. 9.4.1 п. 9.4 Инструкции, если иное не установлено настоящей Инструкцией и иными нормативными актами Банка России, подразделение кредитной организации (филиала) должно располагаться в завершенном строительством здании (помещении), принадлежащем кредитной организации на основании права собственности (аренды, субаренды, безвозмездного пользования).
В силу пп. 9.4.2 п. 9.4 Инструкции внутреннее структурное подразделение может быть размещено в завершенном строительством здании (помещении), введенном в эксплуатацию, но не внесенном в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Таким образом, требования Инструкции к помещению, в котором будет размещаться внутреннее структурное подразделение филиала банка, и перечень документов, необходимых для представления в территориальное учреждение Банка России, по своему смыслу исключают возможность постоянного одновременного функционирования двух подразделений (внутренних структурных подразделений, филиалов) кредитной организации/филиала в одном помещении.
В соответствии с п. 9.13 Инструкции в случае принятия кредитной организацией (филиалом) решения об открытии своего подразделения в том же помещении, где на момент принятия такого решения располагается иное подразделение той же кредитной организации (того же филиала), решение об открытии и закрытии подразделений должно приниматься одновременно. Если же решение об одновременном закрытии и открытии подразделения принято не было, документы о закрытии подразделения должны быть представлены в срок, не превышающий 60 календарных дней с даты внесения территориальным учреждением Банка России сведений об открытии подразделения в книгу государственной регистрации кредитных организаций.
До представления документов о закрытии подразделения кредитная организация (филиал) должна обеспечить раздельное ведение учета, хранение документов и ценностей в соответствии со своими внутренними документами или в обособленном помещении, оборудованном в соответствии с установленными требованиями.
Исходя из изложенного Инструкцией предусмотрен один исключительный случай, когда возможно одновременное временное функционирование подразделений филиала банка в одном помещении.
При этом следует отметить, что и временное, и постоянное одновременное расположение разных подразделений банка по одному адресу в одном и том же здании, но в разных помещениях, позволяющих обеспечить раздельное ведение учета, хранение документов и ценностей, не запрещено нормативно и представляется возможным по следующим основаниям.
При трактовке термина "помещение", используемого в Инструкции, полагаем, необходимо руководствоваться действующим законодательством.
Согласно ст. 2 Федерального закона от 30.12.2009 N 384-ФЗ "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений" под помещением понимается часть объема здания или сооружения, имеющая определенное назначение и ограниченная строительными конструкциями. Таким образом, по одному адресу может располагаться несколько помещений, находящихся в одном здании.
Как уже было отмечено ранее, Инструкцией предусмотрено два варианта размещения подразделений кредитной организации (филиала):
1) подразделение кредитной организации (филиала) располагается в завершенном строительством здании (помещении), принадлежащем кредитной организации на основании права собственности (аренды, субаренды, безвозмездного пользования) (пп. 9.4.1 п. 9.4);
2) подразделение кредитной организации (филиала) располагается в завершенном строительством здании (помещении), введенном в эксплуатацию, но не внесенном в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пп. 9.4.2 п. 9.4).
Таким образом, в Инструкции под помещением понимается не просто физически ограниченная строительными конструкциями часть объема здания или сооружения, а индивидуально определенное обособленное нежилое помещение, прошедшее кадастровый учет, обладающее статусом объекта недвижимости и внесенное в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Соответственно, размещение первого операционного офиса в помещениях второго будет возможно в том случае, когда второй операционный офис занимает несколько помещений в здании, которые согласно кадастровому учету являются самостоятельными объектами недвижимости (например, литер А, литер Б, литер В). В такой ситуации под первый операционный офис можно будет выделить отдельное обособленное помещение и это не будет нарушать требований Инструкции, поскольку помещения разных подразделений будут разными.
Таким образом, возможно и временное, и постоянное одновременное расположение разных внутренних структурных подразделений филиала банка в разных обособленных помещениях, но в одном здании. Такое размещение не будет считаться нахождением двух подразделений банка в одном помещении.
Кроме того, при выборе помещения необходимо учесть, будет ли первый операционный офис филиала банка осуществлять кассовые операции в помещении второго операционного офиса.
Согласно Письму Банка России от 26.07.2011 N 29-1-2-5/4411 в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" порядок организации кассового обслуживания клиентов определяется кредитной организацией самостоятельно.
Кредитная организация (филиал) вправе открыть внутреннее структурное подразделение (в том числе операционный офис) без делегирования ему полномочий по осуществлению кассового обслуживания физических и юридических лиц. В этом случае кредитная организация не создает в таком подразделении помещения для совершения операций с ценностями и, соответственно, не представляет документы для подтверждения выполнения требований, указанных в п. 9.4 Инструкции.
Соответственно, в случае, если первый операционный офис не будет осуществлять кассовые операции, помещение, в котором он будет временно располагаться, не потребует переоснащения в соответствии с требованиями Банка России.
Одновременно с этим необходимо будет временно отменить делегирование первому операционному офису полномочий по осуществлению кассового обслуживания физических и юридических лиц с внесением соответствующих изменений в положение о данном операционном офисе.
М.Ю.Шевцов
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
11.11.2014
